Der Jahreswechsel ist f\u00fcr Krypto-Anleger in Deutschland steuerlich ein wichtiger Stichtag. Die Freigrenze f\u00fcr private Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4fte gilt pro Kalenderjahr, Verluste lassen sich nur nach festen Regeln verrechnen, und die einj\u00e4hrige Haltefrist entscheidet dar\u00fcber, ob ein Gewinn \u00fcberhaupt steuerpflichtig ist. Ende 2026 kommt ein weiterer Punkt hinzu: Ein Referentenentwurf des Finanzministeriums sieht den 31. Dezember 2026 als Stichtag f\u00fcr eine neue Krypto-Besteuerung vor. Dieser Ratgeber erkl\u00e4rt, was nach geltendem Recht gilt und was Anleger bis Silvester pr\u00fcfen sollten.<\/p>\n\n\n\n
Hinweis: Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung. Er beschreibt die Rechtslage f\u00fcr Privatanleger, die Kryptowerte im Privatverm\u00f6gen halten, Stand Ende Oktober 2026.<\/em><\/p>\n\n\n\n Kryptowerte wie Bitcoin<\/a> oder Ether<\/a> gelten im Privatverm\u00f6gen als \u201eandere Wirtschaftsg\u00fcter“ im Sinne von \u00a7 23 EStG. Verk\u00e4ufe sind private Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4fte. Der Bundesfinanzhof hat diese Einordnung 2023 best\u00e4tigt<\/a>. Daraus folgen drei Grundregeln:<\/p>\n\n\n\n Seit dem Veranlagungszeitraum 2024 liegt die Freigrenze f\u00fcr private Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4fte bei 1.000 Euro, vorher waren es 600 Euro. Im Gesetz hei\u00dft es in \u00a7 23 Abs. 3 Satz 5 EStG: Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ften erzielte Gesamtgewinn \u201eim Kalenderjahr weniger als 1 000 Euro betragen hat“. Der Wortlaut ist auf gesetze-im-internet.de<\/a> nachzulesen.<\/p>\n\n\n\n Wichtig sind zwei Details:<\/p>\n\n\n\n Weil die Freigrenze pro Kalenderjahr gilt, spielt der Zeitpunkt eines Verkaufs eine Rolle. Ein Gewinn, der am 30. Dezember realisiert wird, z\u00e4hlt f\u00fcr 2026, derselbe Verkauf am 2. Januar f\u00fcr 2027.<\/p>\n\n\n\n Verluste aus Krypto-Verk\u00e4ufen innerhalb der Haltefrist sind steuerlich nicht verloren, aber eingeschr\u00e4nkt nutzbar. \u00a7 23 Abs. 3 Satz 7 EStG regelt: Verluste d\u00fcrfen \u201enur bis zur H\u00f6he des Gewinns, den der Steuerpflichtige im gleichen Kalenderjahr aus privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ften erzielt hat, ausgeglichen werden“. Nach Satz 8 k\u00f6nnen sie au\u00dferdem in das unmittelbar vorangegangene Jahr zur\u00fcckgetragen oder in Folgejahre vorgetragen werden, aber wieder nur gegen Gewinne aus privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ften.<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr die Praxis hei\u00dft das:<\/p>\n\n\n\n Wer zum Jahresende Verluste realisiert und danach wieder kauft, sollte bedenken: F\u00fcr die neu gekauften Coins beginnt eine neue Haltefrist. Ob ein sehr kurzfristiger Verkauf mit sofortigem R\u00fcckkauf im Einzelfall anerkannt wird, sollte mit einem Steuerberater gekl\u00e4rt werden.<\/p>\n\n\n\n Wer dieselbe Coin zu verschiedenen Zeitpunkten gekauft hat, muss wissen, welche Einheiten beim Verkauf als ver\u00e4u\u00dfert gelten. Das ist entscheidend daf\u00fcr, ob die Haltefrist schon abgelaufen ist. Nach dem BMF-Schreiben gilt vereinfacht die FIFO-Methode (first in, first out), wenn eine Einzelzuordnung nicht m\u00f6glich ist. Die Betrachtung erfolgt pro Wallet beziehungsweise pro Konto. Wer Best\u00e4nde auf mehreren B\u00f6rsen und Wallets h\u00e4lt, sollte deshalb pro Wallet pr\u00fcfen, welche Einheiten bereits \u00e4lter als ein Jahr sind.<\/p>\n\n\n\n Ende September hat das Bundesfinanzministerium einen Referentenentwurf verschickt, der die Haltefrist f\u00fcr neu angeschaffte Kryptowerte abschaffen w\u00fcrde. Nach den Zusammenfassungen von bitcoin-tax.de<\/a> und Ruge Fehsenfeld<\/a> w\u00fcrden Gewinne aus Kryptowerten, die nach dem 31. Dezember 2026 angeschafft werden, unabh\u00e4ngig von der Haltedauer mit 25 Prozent Abgeltungsteuer plus Solidarit\u00e4tszuschlag besteuert. Best\u00e4nde, die bis Ende 2026 gekauft wurden, sollen unter der alten Regel mit Haltefrist bleiben.<\/p>\n\n\n\n Entscheidend ist: Das ist ein Entwurf, kein Gesetz. Ein f\u00fcr den 14. Oktober geplanter Kabinettsbeschluss kam nicht zustande, Details k\u00f6nnen sich im Verfahren noch \u00e4ndern. Den politischen Stand haben wir im Beitrag zur Krypto-Haltefrist im Herbst 2026<\/a> zusammengefasst, die Positionen der Union im Beitrag zu CDU\/CSU und der Haltefrist<\/a>.<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr die Jahresendplanung folgt daraus vor allem eines: Anschaffungsdaten jeder Position m\u00fcssen l\u00fcckenlos belegbar sein. Sollte die Reform mit diesem Stichtag kommen, h\u00e4ngt die steuerliche Behandlung jeder einzelnen Coin am Kaufdatum. Ruge Fehsenfeld r\u00e4t, alte und neue Best\u00e4nde getrennt zu dokumentieren und nicht allein auf Basis des Entwurfs vorschnell zu verkaufen.<\/p>\n\n\n\n Seit dem 1. Januar 2026 gilt das Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG), mit dem Deutschland die EU-Richtlinie DAC8 umsetzt. Krypto-Dienstleister erfassen seitdem Transaktionsdaten ihrer Kunden und melden sie laut KPMG<\/a> f\u00fcr das Kalenderjahr 2026 erstmals bis zum 31. Juli 2027 an das Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern. Am 8. Oktober 2026 hat der Bundestag zudem das Gesetz zum OECD-Rahmen CARF beschlossen, \u00fcber den Steuerdaten auch mit Staaten au\u00dferhalb der EU ausgetauscht werden.<\/p>\n\n\n\n Das BMF-Schreiben verlangt von Anlegern, dass Art, Menge, Zeitpunkte, Kosten und Kurse jedes Gesch\u00e4fts nachvollziehbar sind. Bei ausl\u00e4ndischen oder dezentralen Plattformen gelten erweiterte Mitwirkungspflichten.<\/p>\n\n\n\n Zum Jahresende 2026 gelten f\u00fcr Krypto-Anleger die bekannten Regeln: einj\u00e4hrige Haltefrist, 1.000 Euro Freigrenze als echte Grenze und Verlustverrechnung nur innerhalb der privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4fte. Neu ist die Unsicherheit durch den Referentenentwurf, der K\u00e4ufe ab 2027 anders behandeln w\u00fcrde. Wer seine Transaktionen sauber dokumentiert, Haltefristen pro Wallet kennt und Verluste korrekt erkl\u00e4rt, ist f\u00fcr beide Szenarien vorbereitet. Euro-Kurse zur Bewertung von Best\u00e4nden und Staking-Ertr\u00e4gen liefert cointable f\u00fcr \u00fcber 1.900 Coins, etwa f\u00fcr Bitcoin<\/a>, Ether<\/a> und Solana<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Quellen: \u00a7 23 EStG auf gesetze-im-internet.de<\/a>, Deubner zum BMF-Schreiben vom 6. M\u00e4rz 2025<\/a>, bitcoin-tax.de zum Referentenentwurf<\/a>, Ruge Fehsenfeld zum Referentenentwurf<\/a>, KPMG zu DAC8 und KStTG<\/a>, Cryptoticker zum CARF-Gesetz<\/a>.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Der Jahreswechsel ist f\u00fcr Krypto-Anleger in Deutschland steuerlich ein wichtiger Stichtag. Die Freigrenze f\u00fcr private Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4fte gilt pro Kalenderjahr, Verluste lassen sich nur nach festen Regeln verrechnen, und die einj\u00e4hrige Haltefrist entscheidet dar\u00fcber, ob ein Gewinn \u00fcberhaupt steuerpflichtig ist. Ende 2026 kommt ein weiterer Punkt hinzu: Ein Referentenentwurf des Finanzministeriums sieht den 31. 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Die Freigrenze von 1.000 Euro richtig verstehen<\/h2>\n\n\n\n
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Verluste: was erlaubt ist und was nicht<\/h2>\n\n\n\n
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FIFO: welche Coins verkauft werden<\/h2>\n\n\n\n
Der Stichtag 31. Dezember 2026 im Referentenentwurf<\/h2>\n\n\n\n
Dokumentation: Das Finanzamt sieht mehr<\/h2>\n\n\n\n
Checkliste bis zum 31. Dezember<\/h2>\n\n\n\n
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Fazit<\/h2>\n\n\n\n